27.11.2024 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 574 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ne göre 2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak yayımlandı. Buna istinaden uygulanacak bazı tutar ve hadler bu oran nispetinde artırılmıştır. 2025 yılında uygulanacak güncel tutarlar aşağıda yer almaktadır.
| İşlem Türü | Tutar ve Sınırlar (TL) |
|---|---|
| Fiş Düzenleme Sınırı (Üzeri E-Arşiv Olarak Düzenlenir) | 9.900 |
| Kağıt Fatura Düzenleme Sınırı (Üzeri E-Arşiv Olarak Düzenlenir) | 3.000 |
| KDV Tevkifatı Sınırı (Faturada Bu Tutara Kadar Tevkifat Yapma Zorunluluğu Yoktur) | 9.900 |
| Fatura ve Benzeri Evrak Vermeme/Almama Cezası (Cezası Fatura tutarının %10’undan az olmamak kaydıyla) | 14.000 |
| Demirbaşları Doğrudan Gider Yazma Sınırı | 9.900 |
| Takip Yapmadan Gider Yazılabilecek Şüpheli Alacak Sınırı | 20.000 |
| Genç Girişimci Gelir Vergisi İstisnası | 330.000 |
Binek Otomobillere İlişkin Tutar ve Sınırlar
| Binek Otomobil Aylık Kira Gideri Sınırı | 37.000 |
| Binek Otomobillere İlişkin Masrafların (Benzin, Tamir, Bakım vb) Gider Olarak Dikkate Alınabilecek Kısmı | %70 |
| Binek Otomobilin İlk İktisabında Gider Yazılabilecek KDV Ve ÖTV Toplamı | 990.000 |
| ÖTV Ve KDV Hariç Olarak Aktifleştirilenler Gider Sınırı | 1.100.000 |
| ÖTV Ve KDV Maliyete Eklenmek Suretiyle Aktifleştirilenler (İkinci El Olarak Alınanlar Dahil) Gider Sınırı | 2.100.000 |
Kira Gelirleri ve Gayrimenkullere İlişkin Tutar ve Sınırlar
| Mesken Kira Geliri İstisnası | 47.000 |
| İşyeri Kira Gelirleri Veya Birden Fazla İşverenden Elde Edilen Ücret Gelirleri, Temettü Gelirleri Beyan Sınırı (GVK 86-1/c) | 330.000 |
| Gayrimenkul Satışı İstisnası (Ticari Faaliyet Kapsamında Yapılan Satışlar Hariç Olmak Üzere, 5 Yıllık Süre Dolmadan Satılan Gayrimenkuller) | 120.000 |
2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
ÜCRET GELİRLERİ
(Hizmet akdiyle çalışanların -işçilerin- yıl içinde elde ettiği gelirlere uygulanır)
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
| 158.000 TL’ye kadar | %15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası | %20 |
| 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası | %27 |
| 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası | %35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası | %40 |
ÜCRET DIŞI GELİRLER
(Ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek mensubu mükelleflerin yıl içinde elde ettiği gelirlere uygulanır)
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
| 158.000 TL’ye kadar | %15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası | %20 |
| 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası | %27 |
| 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, fazlası | %35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, fazlası | %40 |
2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi
| Matrah | Veraset Yoluyla İntikallerde Vergi Oranı % | İvazsız İntikallerde Vergi Oranı % |
| İlk 2.400.000 TL için | 1 | 10 |
| Sonra gelen 5.700.000 TL için | 3 | 15 |
| Sonra gelen 12.000.000 TL için | 5 | 20 |
| Sonra gelen 24.000.000 TL için | 7 | 25 |
| Matrahın 44.100.000 TL’yi aşan bölümü için | 10 | 30 |
2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Tutarları
| İstisna Türü | İstisna Tutarı (TL) |
| Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan evlatlıklar da dahil olmak üzere füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde | 2.316.628 |
| Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde | 4.636.103 |
| İvazsız suretle meydana gelen intikallerde | 53.339 |
| Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde | 53.339 |
Engellilik İndirimi Tutarları
(Serbest meslek erbaplarının gelir vergisi matrahına esas kazançlarına göre yıllık olarak hesaplanarak uygulanır. Bu indirim, bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan serbest meslek erbabı ve ücret geliri elde edenler için de uygulanır)
| Engellilik Derecesi | İndirim Tutarı (TL/AY) |
| -Birinci Derece | 9.900 |
| -İkinci Derece | 5.700 |
| -Üçüncü Derece | 2.400 |
Basit Usul Sınırları
Basit Usul Kira Sınırı
(Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri kira tutarı)
| Büyükşehirlerde (TL/YIL) | Diğer Yerlerde (TL/YIL) |
| 79.000 | 40.000 |
Basit Usul Mal Alım Satım Sınırı
(Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan basit usulde vergilendirilen mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri mal alım/satım tutarı)
| Alış (TL/YIL) | Satış (TL/YIL) |
| 990.000 | 1.580.000 |
Basit Usul Hizmet Sınırı
(Alım satım dışındaki işlerle iştigal edip basit usulde vergilendirilen mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri mal alım/satım tutarı)
| Satış (TL/YIL) |
| 480.000 |
Basit Usul Alım Satım ve Hizmet Sınırı
(Alım satım ve hizmet işlerliyle iştigal edip basit usulde vergilendirilen mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri mal alım/satım tutarı)
| Satış (TL/YIL) |
| 990.000 |
Damga Vergisi Tutarları
Beyannamelere İlişkin Damga Vergisi Tutarları
| Beyaname Türü | (TL/Adet) |
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 1.438 |
| Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 1.663,80 |
| Geçici Vergi Beyannamesi | 691,10 |
| Katma Değer Vergisi Beyannamesi | 443,70 |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi | 443,70 |
| Diğer Vergi Beyannameleri | 443,70 |
| Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler | 898,20 |
| Belediye ve İl Özel İdarelerine Verilen Beyannameler | 329,30 |
| Sosyal Güvenlik Kurumlarına Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri | 329,30 |
Asgari Ücret, Diğer İşçi Ücretleri, Bağkur Primi vb.
2025/Ocak döneminden itibaren uygulanacak asgari ücret tutarı 2024 yılına oranla %30 artışla aylık net 22.104,67 TL olarak açıklandı. Yeni belirlenen ücretin detaylı hesaplama tabloları şöyledir:
NET ASGARİ ÜCRETİN HESABI (TL/AY)
| Brüt Ücret | 26.005,50 |
| SGK Primi İşçi Payı %14 | 3.640,77 |
| İşsizlik Sig. Primi İşçi Payı %1 | 260,06 |
| Gelir Vergisi | 0 |
| Damga Vergisi | 0 |
| Net Ücret | 22.104,67 |
7349 sayılı Kanun ile tüm ücretlere asgari ücret nispetinde gelir vergisi ve damga vergisi istisnası getirilmiştir. Buna istinaden hesaplamaya gelir vergisi ve damga vergisi dahil edilmemiştir.
İŞVERENE MALİYETİ (TL/AY)
| Brüt Asgari Ücret | 26.005,50 |
| SGK Primi İşveren Payı %15,75 | 4.095,87 |
| İşsizlik Sig. İşveren Payı %2 | 520,11 |
| İşveren Toplam Maliyeti | 30.621,48 |
TABAN VE TAVAN ÜCRET
Sigorta Primine Esas Aylık Kazancın Alt ve Üst Sınırı
Primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın alt sınırı brüt asgari ücretin otuzda biri, üst sınırı ise bu tutarın 7,5 katıdır.
| SGK Taban Ücreti (TL) | SGK Tavan Ücreti (TL) | |
| Aylık | 26.005,50 | 195.041,40 |
| Günlük | 866,85 | 6.501,38 |
Teşvik, indirim uygulanacak mı?
Cumhurbaşkanı yaptığı açıklamada işverenlere işçi başına aylık 1.000 TL tutarında SGK primi desteği yapılacağını açıkladı.
AGİ uygulanacak mı?
Asgari ücret alsın almasın tüm çalışanlar için AGİ (Asgari Geçim İndirimi) kaldırılmıştır. AGİ’nin uygulanması için gelir vergisi hesaplanması gerekmektedir. Ancak tüm ücretler asgari ücret nispetinde gelir vergisinden istisna tutulduğu için 2025 yılında AGİ uygulanmayacaktır.
SGK PRİMİNDEN İSTİSNA ÜCRETLER
| Nakit Yemek Ücreti (Günlük) | 158* |
| Çocuk Parası (Aylık, %2) | 520,11 |
| Aile Yardımı (Aylık, %10) | 2.600,55 |
*Sosyal Güvenlik Kurumu Yönetim Kurulu tarafından alınan 5/12/2024 tarihli ve 2024/509 sayılı Karar ile 1/1/2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yemek bedelinin prime esas kazançtan istisna edilecek günlük tutarı 158,00 TL olarak belirlenmiştir. Buna göre yemek kartı/çeki/kuponunun yemek bedeli ödemesi dışında nakit ya da nakit yerine geçecek şekilde başka amaçlarla kullanılma imkanı olmaması halinde, yemek kartı/çeki/kuponuna yüklenen tutar prime esas kazanca dahil edilmeyecektir.
VERGİDEN İSTİSNA ÜCRETLER
| Yemek Ücreti (KDV Hariç) | 240 |
| Yol Ücreti (KDV Hariç)* | 126 |
*Servis ve taşıma olmayan işyerlerinde yol ücreti ödemesinin vergiden istisna edilmesi için toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temini şeklinde yapılması şarttır.
4B BAĞ-KUR PRİMİ (TL/AY)
Zamlanan asgari ücretle birlikte 4B Bağ-Kur prim tutarı artmıştır. Buna göre ödenecek prim hesaplama tablosu şöyledir:
| Taban/Alt Sınır %34,75 | 9.036,91 |
| Düzenli Ödeme İndirimiyle Taban/Alt Sınır %29,75 | 7.736,63 |
| İsteğe Bağlı Ödeyenler Taban/Alt Sınır Primi %32 | 8.321,04 |
Zamlanan asgari ücretle birlikte alt sınır geçici iş göremezlik ödenekleri artmıştır. Buna göre ödenecek geçici iş göremezlik ödenekleri hesaplama tablosu şöyledir:
GEÇİCİ İŞ GÖREMEZLİK ÖDENEKLERİ (TL/GÜN)
| Yatarak Tedaviler (%50) | 433,42 |
| Ayakta Tedaviler (%66) | 572,12 |
Hesaplamada son on iki ayın prime esas kazanç ortalaması esas alınır.
İŞSİZLİK ÖDENEKLERİ (TL/AY)
| En Düşük İşsizlik Ödeneği (%40) | 10.402,20 |
| En Yüksek İşsizlik Ödeneği (%80) | 20.804,40 |
Günlük işsizlik ödeneği, sigortalının son dört aylık prime esas kazançları dikkate alınarak hesaplanan günlük ortalama brüt kazancının %40’ı olarak hesaplanmaktadır. Bu şekilde hesaplanan işsizlik ödeneği miktarı, aylık asgari ücretin brüt tutarının %80’ini geçememektedir. İşsizlik ödeneği damga vergisi hariç herhangi bir vergi ve kesintiye tabi tutulmaz.
Sorumluluk reddi beyanı: İşbu yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan tüm bilgiler, veriler ve içerikler yalnızca bilgilendirme amacıyla paylaşılmaktadır. yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan bilgilere dayanarak gerçekleştirebileceğiniz eylemlerden ve bunların sonuçlarından Yücebaş Mali Müşavirlik’i sorumlu tutmamayı kabul etmiş sayılırsınız. Buna ilaveten Yücebaş Mali Müşavirlik, yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan herhangi bir bilgi veya içeriğin doğruluğunu, zararlı bileşen içermediğini garanti etmez. Bu bilgi ve içerikler üzerinde önceden bildirimde bulunmaksızın değişiklik yapabilir, güncelleme taahhüdü vermez.
