27.11.2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 585 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca, 2025 yılı için yeniden değerleme oranı %25,49 olarak belirlenmişti. Ancak 31.12.2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10783 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla maktu vergiler, cezalar ve MTV artış oranlarında yetki kullanımı tercih edilerek bu oran %18,95 olarak belirlenmiştir.
Beklenen oranın altında gerçekleşen bu artış doğrultusunda, 2026 yılında geçerli olacak güncel tutar ve hadler aşağıda bilgilerinize sunulmuştur:
| İşlem Türü | Tutar ve Sınırlar (TL) |
| ÖKC/Yazar Kasa Fiş Kesme | 12.000 |
| Kağıt Fatura Düzenleme (E-Arşiv Düzenlenir) | 0 |
| Kağıt Fatura Düzenleme (Basit Usul ve İşletme Esası, Üzeri E-Arşiv Düzenlenir) | 3.000 |
| Tevkifatlı Fatura Düzenleme | 12.000 |
| Fatura ve Benzeri Evrak Vermeme/Almama Cezası (En Az Fatura tutarının %10’u) | 17.000 |
| Demirbaş Doğrudan Gider Yazma | 12.000 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar İçin “Takipsiz” Karşılık Ayırma | 25.00 |
| Genç Girişimci Gelir Vergisi İstisnası | 400.000 |
Binek Otomobillere İlişkin Tutar ve Sınırlar
| İşlem Türü | Tutar ve Sınırlar (TL) |
| Binek Otomobil Aylık Kira Gideri Sınırı | 46.000 |
| Binek Otomobillere İlişkin Masrafların (Benzin, Tamir vb.) Gider Sınırı | %70 |
| Yeni Binek Otomobil Alışında Doğrudan Gider Yazılabilecek KDV ve ÖTV Toplamı | 1.200.000 |
| Yeni Binek Otomobil Alışında ÖTV ve KDV Hariç Amortisman Sınırı | 1.380.000 |
| Binek Otomobil Alışında ÖTV ve KDV Dahil Amortisman Sınırı (İkinci El Olarak Alınanlar Dahil) | 2.600.000 |
Kira Gelirleri ve Gayrimenkullere İlişkin Tutar ve Sınırlar
| İşlem Türü | Tutar ve Sınırlar (TL/YIL) |
| Mesken/Konut Kira Geliri İstisnası | 58.000 |
| İşyeri Kira Geliri İstisnası | 400.000 |
| Gayrimenkul Satışı Değer Artış Kazancı İstisnası (Ticari Faaliyet Kapsamında Yapılan Satışlar Hariç Olmak Üzere, 5 Yıllık Süre Dolmadan Satılan Gayrimenkuller İçin) | 150.000 |
| Vergi Mükelleflerinde Menkul/Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası | 22.000 |
2026 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi
ÜCRET GELİRLERİ
(Hizmet akdiyle çalışanların, işçilerin yıl içinde elde ettiği gelirlere uygulanır)
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.500.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL’nin 1.500.000 TL’si için 367.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL’den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.697.500 TL, fazlası | %40 |
ÜCRET DIŞI GELİRLER
(Ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek mensubu mükelleflerin yıl içinde elde ettiği gelirlere uygulanır)
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.000.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL’nin 1.000.000 TL’si için 232.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL’den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.737.500 TL, fazlası | %40 |
2026 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi
| Matrah | Veraset Yoluyla İntikallerde Vergi Oranı % | İvazsız İntikallerde Vergi Oranı % |
| İlk 3.000.000 TL için | 1 | 10 |
| Sonra gelen 7.000.000 TL için | 3 | 15 |
| Sonra gelen 15.000.000 TL için | 5 | 20 |
| Sonra gelen 30.000.000 TL için | 7 | 25 |
| Matrahın 55.000.000 TL’yi aşan bölümü için | 10 | 30 |
2026 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Tutarları
| İstisna Türü | İstisna Tutarı (TL) |
| Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan evlatlıklar da dahil olmak üzere füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde | 2.907.136 |
| Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde | 5.817.845 |
| İvazsız suretle meydana gelen intikallerde | 66.935 |
| Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde | 66.935 |
Engellilik İndirimi Tutarları
(Engellilik indirimi, ücretli çalışanların ve serbest meslek mensuplarının yıllık gelir vergisi matrahına esas kazançları üzerinden uygulanır. Bu haktan, kendisi engelli olanların yanı sıra bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını bulunan ücretli çalışanlar ve serbest meslek erbapları da faydalanabilmektedir.)
| Engellilik Derecesi | İndirim Tutarı (TL/AY) |
| Birinci Derece | 12.000 |
| İkinci Derece | 7.000 |
| Üçüncü Derece | 3.000 |
Basit Usul Sınırları
Basit Usul Kira Sınırı
(Basit usul mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri kira tutarı)
| Büyükşehirlerde (TL/YIL) | Diğer Yerlerde (TL/YIL) |
| 99.000 | 66.000 |
Basit Usul Mal Alım Satım Sınırı
(Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan basit usul mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri mal alım/satım tutarı)
| Alış (TL/YIL) | Satış (TL/YIL) |
| 1.200.000 | 1.900.000 |
Basit Usul Hizmet Sınırı
(Alım satım dışındaki işlerle uğraşan basit usul mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri hasılat tutarı)
| Satış (TL/YIL) |
| 600.000 |
Basit Usul Alım Satım ve Hizmet Sınırı
(Alım satım ve hizmet işleriyle birlikte uğraşan basit usul mükelleflerin aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilecekleri toplam satış ve hasılat toplamı tutarı)
| Satış (TL/YIL) |
| 1.200.000 |
Esnaf Vergi Muaflığı Sınırı
(Ayrı bir iş yeri açmaksızın ve sanayi tipi makine/ekipman kullanmaksızın, evde imal ettikleri ürünleri internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satışa sunan girişimciler; belirli şartlar dahilinde Esnaf Muafiyeti kapsamında değerlendirilmektedir. Bu düzenleme, küçük ölçekli üretim yapan girişimcilerin vergi yükümlülüklerini hafifleterek dijital pazara girişlerini kolaylaştırmayı amaçlamaktadır.)
| Satış (TL/YIL) |
| 1.900.000 |
Damga Vergisi Tutarları
Beyannamelere İlişkin Damga Vergisi Tutarları
| Beyanname Türü | (TL/Adet) |
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 2.100 |
| Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 2.516,30 |
| Geçici Vergi Beyannamesi | 1.085,20 |
| Katma Değer Vergisi Beyannamesi | 791 |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi | 939,70 |
| Diğer Vergi Beyannameleri | 791 |
| Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler | 1.605,80 |
| Belediye ve İl Özel İdarelerine Verilen Beyannameler | 588,80 |
| Sosyal Güvenlik Kurumlarına Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri | 588,80 |
Asgari Ücret, Diğer İşçi Ücretleri, Bağkur Primi vb.
2026 yılı Ocak ayından itibaren uygulanacak net asgari ücret, %27 artışla 28.075,50 TL olarak açıklanmıştır. Güncel hesaplama tabloları ve yasal kesinti detayları aşağıdaki gibidir.
NET ASGARİ ÜCRETİN HESABI (TL/AY)
| Brüt Ücret | 33.030,00 |
| SGK Primi İşçi Payı (%14) | 4.624,20 |
| İşsizlik Sig. Primi İşçi Payı (%1) | 330,30 |
| Gelir Vergisi | 0,00 |
| Damga Vergisi | 0,00 |
| Net Ücret (Asgari Ücret) | 28.075,50 |
İŞVERENE MALİYETİ (TL/AY)
| Brüt Asgari Ücret | 33.030,00 |
| SGK Primi İşveren Payı (%21,75) | 7.184,03 |
| İşsizlik Sig. İşveren Payı (%2) | 660,60 |
| Toplam | 40.874,63 |
| Asgari Ücret Desteği (-) | 1.270,00 |
| İmalat İşyerlerinde Asgari Ücretli İşçinin Maliyeti (%5 İndirim) | 39.223,13 |
| Diğer İşyerlerinde Asgari Ücretli İşçinin Maliyeti (%2 İndirim) | 40.214,03 |
6661 sayılı Kanun kapsamında sağlanan asgari ücret desteği, 2026 yılında çalışan başına aylık 1.270,00 TL olarak uygulanmaya devam edecektir. Söz konusu destekten yararlanmak için herhangi bir ek başvuru yapılmasına gerek bulunmamaktadır. Gerekli şartları sağlayan işletmelerimiz için destek tutarı, SGK prim ödeme aşamasında sistem tarafından otomatik olarak mahsup edilecek ve ödeme ekranlarınıza indirimli tutar olarak yansıyacaktır.
TABAN VE TABAN ÜCRET
Primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın alt sınırı brüt asgari ücretin otuzda biri, üst sınırı ise bu tutarın 9 katıdır.
| SGK Taban Ücreti (TL) | SGK Tavan Ücreti (TL) | |
| Aylık | 33.030,00 | 297.270,00 |
| Günlük | 1.101,00 | 9.909,00 |
SGK PRİMİNDEN İSTİSNA ÜCRETLER (TL)
| Yemek Ücreti, Günlük (%23,65) | 158* |
| Çocuk Ücreti, Aylık (%2) | 660,60 |
| Aile Yardımı, Aylık (%10) | 3.303,00 |
*Sosyal Güvenlik Kurumu Yönetim Kurulu tarafından alınan 5/12/2024 tarihli ve 2024/509 sayılı Karar ile 1/1/2025 tarihinden itibaren günlük yemek bedeli istisnası 158,00 TL olarak belirlenmiştir. Buna göre yemek kartı/çeki/kuponunun yemek bedeli ödemesi dışında nakit ya da nakit yerine geçecek şekilde başka amaçlarla kullanılma imkanı olmaması halinde yüklenen tutar sgk priminden istisna tutulacaktır.
VERGİDEN İSTİSNA ÜCRETLER (TL)
| İşçi Yemek Ücreti, Günlük (KDV Hariç) | 300 |
| İşçi Ulaşım Ücreti, Günlük (Toplu Taşıma Kartı, Bilet vb. KDV Hariç) | 158* |
*Servis ve taşıma olmayan işyerlerinde yol ücreti ödemesinin vergiden istisna edilmesi için toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temini şeklinde yapılması şarttır.
4B BAĞ-KUR PRİMİ (TL/AY)
| Esnaf Taban/Alt Sınır (%35,5) | 11.725,65 |
| Esnaf Düzenli Ödeme Taban/Alt Sınır (%30,5) | 10.074,15 |
| İsteğe Bağlı Taban/Alt Sınır Primi (%33) | 10.899,90 |
GEÇİCİ İŞ GÖREMEZLİK ÖDENEKLERİ (TL/GÜN)
| Yatarak Tedaviler (%50) | 550,50* |
| Ayakta Tedaviler (%66,666) | 734,00* |
*Hesaplamada son on iki ayın prime esas kazanç ortalaması esas alınır.
İŞSİZLİK ÖDENEKLERİ (TL/AY)
| En Düşük İşsizlik Ödeneği (%40) | 13.111,72* |
| En Yüksek İşsizlik Ödeneği (%80) | 26.223,44* |
*Günlük işsizlik ödeneği, sigortalının son dört aylık prime esas kazançları dikkate alınarak hesaplanan günlük ortalama brüt kazancının %40’ı olarak hesaplanmaktadır. Bu şekilde hesaplanan işsizlik ödeneği miktarı, aylık asgari ücretin brüt tutarının %80’ini geçememektedir. İşsizlik ödeneği damga vergisi hariç herhangi bir vergi ve kesintiye tabi tutulmaz.
BORÇLANMA TUTARLARI (TL/GÜN)
| Doğum Borçlanması (%32) | 352,32 |
| Askerlik, Yurt Dışı ve Diğer Borçlanmalar (%45) | 495,45 |
| Bağkur İhya (%45) | 495,45 |
STAJYER ÜCRETLERİ (TL/AY)
| 20’den Az Çalışanı Olan İşyerlerinde (%30) | 4.211,33 |
| 20’den Fazla Çalışanı Olan İşyerlerinde (%15) | 8.422,65 |
GENEL SAĞLIK SİGORTASI (GSS) PRİMİ (TL/AY)
| Genel Sağlık Sigortası Primi (%6) | 1.981,80 |
Defter Tutma Hadleri ve Sınıf Değiştirme Şartları
| İş Hacmi Türü | Tutar ve Sınırlar (TL/YIL) |
| Alış Tutarı | 2.500.000 |
| Satış Tutarı | 3.500.000 |
| Gayrisafi İş Hasılatı (Hizmet işletmeleri) | 1.200.000 |
| İş Hasılatının Beş Katı İle Satış Tutarının Toplamı | 2.500.000 |
Sınıf değiştirme ve iş hacmine bağlı olarak defter tutma esasını belirleme imkanı, yalnızca gerçek kişi tacirler için geçerlidir. Limited ve Anonim Şirket gibi tüzel kişi tacirler, iş hacimlerine bakılmaksızın doğrudan bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlüdür.
Bilanço Esasına Geçiş: İş hacminin, belirlenen yasal hadleri tek bir dönemde %20’den fazla aşması veya üst üste iki dönem boyunca %20’ye kadar bir artış göstermesi durumunda bilanço esasına geçiş zorunludur.
İşletme Esasına Geçiş: İş hacminin yasal hadlerden tek bir dönemde %20’den fazla düşük olması veya üst üste iki dönem boyunca %20’ye kadar bir düşüş sergilemesi halinde işletme esasına dönülebilmektedir
Diğer Tutar ve Hadler
| Aylık Net Optimum Huzur Hakkı | 126.864,50 |
| Plastik Poşet Satış Ücreti | 1 |
| Yurtdışı Çıkış Harcı | 1.250 |
| Engelli Araç Alımı ÖTV İstisnası | 2.873.900 |
| Vergiye Uyumlu Mükellef İndirimi Tavanı | 12.000.000 |
| VUK 376 Kapsamında %50 Artırımlı Ceza İndirim Sınırı | 40.000 ve Altı |
Sorumluluk reddi beyanı: İşbu yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan tüm bilgiler, veriler ve içerikler yalnızca bilgilendirme amacıyla paylaşılmaktadır. yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan bilgilere dayanarak gerçekleştirebileceğiniz eylemlerden ve bunların sonuçlarından Yücebaş Mali Müşavirlik’i sorumlu tutmamayı kabul etmiş sayılırsınız. Buna ilaveten Yücebaş Mali Müşavirlik, yucebasmusavirlik.com sitesinde yer alan herhangi bir bilgi veya içeriğin doğruluğunu, zararlı bileşen içermediğini garanti etmez. Bu bilgi ve içerikler üzerinde önceden bildirimde bulunmaksızın değişiklik yapabilir, güncelleme taahhüdü vermez.
